Persona física que realiza de forma habitual, personal y directa por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otras personas, una actividad económica o profesional a título lucrativo, contando o no con trabajadores a su cargo.
Con carácter general:
• Ser mayor de edad, con plena capacidad de obrar y libre disposición de sus bienes.
• En caso de ser extranjero/a, no comunitario, residir en España de manera legal, con la correspondiente autorización administrativa para ejercer la actividad por cuenta propia.
1. Tipo de Actividad. 2. Limitación de la responsabilidad ante las deudas. 3. Número de personas que conforman el proyecto y su relación. 4. Costes de constitución y si hay necesidad de capital mínimo. 5. Carga fiscal. 6. Trámites administrativos y obligaciones tributarias, laborales y contables. 7. Acceso a Ayudas / Subvenciones / Financiación.
1. Autónomo/a individual.
2. Autónomo/a económicamente dependiente: TRADE.
3. Autónomo/a colaborador/a.
Sí, puedes capitalizar la prestación por desempleo en la modalidad de pago único y/o compensación de cuotas a la Seguridad Social o, por otra parte, puedes compatibilizar tu prestación por desempleo con tu alta de autónomo, teniendo que optar por una de estas dos opciones:
Para más información en el enlace: https://www.sepe.es/HomeSepe/autonomos/prestaciones-para-emprendedores-y-autonomos/capitaliza-tu-prestacion.html
La licencia de apertura es una licencia municipal obligatoria para que en un local, nave u oficina se pueda ejercer una actividad comercial, industrial o de servicios. Existen dos tipos de licencias en función del grado de molestias, daños y riesgos: actividades inocuas y cctividades calificadas (molestas, insalubres, nocivas y/o peligrosas)
Declaración responsable. Para actividades comerciales minoristas y prestación de determinados servicios previstos en la Ordenanza Municipal, cuya superficie útil de exposición y venta al público no sea superior a 750m2, sólo será necesario una declaración responsable para la obtención de la licencia de apertura para su actividad.
Es preciso obtener una licencia de obras (urbanística) o realizar una comunicación o una declaración responsable al Ayuntamiento para: • Realizar obras, reformas, construcciones u otras actuaciones en un local o edificio destinado a actividades.
• Abrir nuevas oficinas, comercios y otras actividades en un local.
• Cambiar el uso de un edificio o un local para destinarlo a actividades.
3. Otros permisos y/o registro.
Como empresario/a individual, deberás inscribirte en el censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores antes del inicio de la actividad. La declaración censal es la declaración de comienzo, modificación o cese de actividad. Están obligados a presentarla todas las personas físicas y jurídicas que vayan a iniciar una actividad empresarial o profesional en el territorio español.
• Modelo 036 ó modelo 037 abreviado.
• En este momento, además, hay que elegir las opciones de tributación tanto de IRPF como de IVA, principales obligaciones fiscales del trabajador autónomo
Es un tributo de carácter local, que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas, se ejerzan o no en local. Es obligatoria el alta en el impuesto, pero están exentos de pago las personas físicas y las sociedades mercantiles que tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1.000.000€.
• Modelo 840 ó el 848 en caso de estar obligatorio al pago.
Trámites con certificado digital en: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/inicio.html
O previa cita en la Delegación de Hacienda que nos corresponda según el domicilio fiscal de la empresa.
NOTA: Lo ideal es que los pasos 3 y 4 sean coincidentes en la misma fecha, ya que solo en este caso, cuando la fecha del alta en Agencia Tributaria y la fecha de alta en el RETA de la Seguridad Social es la misma, la persona autónoma puede optar a la tarifa plana, siempre y cuando se cumplan los requisitos para beneficiarse de la misma. Siendo preferible para esta opción, dar primero el alta en la Seguridad Social y después en la Agencia Tributaria.
Con carácter general el empresario/a individual que desarrolla una actividad se dará de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social (RETA).
Sin embargo, personas autónomas profesionales como abogados y procuradores, médicos, arquitectos, ingenieros técnicos y peritos, químicos o gestores administrativos, pueden elegir entre RETA o mutualidad propia.
La realización por los trabajadores autónomos de sus trámites con la Seguridad Social, es obligatorio realizarlos telemáticamente a través de los Servicios disponibles en la SEDE electrónica o bien mediante un autorizado a través del Sistema RED.
a) Inscripción como empresario/a en la Seguridad Social para contratar a empleados/as (alta código cuenta de cotización c.c.c.), Modelo TA6.
b) Alta del trabajador/a: Modelo TA2/S
Trámites e información complementaria en:
http://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Inicio
Desde enero de 2023, la base de cotización está vinculada a los rendimientos netos anuales previstos. A efectos de determinar la base de cotización, se tendrán en cuenta la totalidad de los rendimientos netos obtenidos en el año natural, en el ejercicio de sus distintas actividades profesionales o económicas. Partiendo del promedio mensual de estos rendimientos netos anuales, se seleccionará la base de cotización que determinará la cuota a pagar.
Anualmente, la Ley de Presupuestos Generales del Estado establecerá una tabla general y una reducida de bases de cotización que se dividirán en tramos consecutivos de importes de rendimientos netos mensuales a los que se asignarán, por cada tramo, unas bases de cotización máxima y mínima mensual.
A lo largo del año, en los plazos y con las condiciones establecidas, cabe la posibilidad de cambiar la base de cotización si varían los rendimientos.
Las bases mensuales elegidas cada año, tendrán un carácter provisional, hasta que se proceda a la regularización anual de la cotización.
Actualmente se establece la base mínima en de 950,98 € mensuales y la máxima de 4.495,50 € mensuales. En caso de rendimientos previstos inferiores al salario mínimo interprofesional, en cómputo anual, se podrá elegir la base de cotización de la tabla reducida, siendo la base mínima 751,63 € mensuales.
Como regla general, el porcentaje (tipo de cotización) que se aplica a la base de cotización para calcular la cuota, es el 31,20% de la base de cotización y se desglosa de la siguiente manera:
(*) Toda la información actualizada en:
Puede acceder a este simulador para calcular la cuota correspondiente al año 2023 en base a los rendimientos netos previstos: https://portal.segsocial.gob.es/wps/portal/importass/importass/tramites/simuladorRETAPublico
Durante el periodo 2023-2025, las personas que causen alta inicial en el Régimen de autónomos podrán solicitar la aplicación de una cuota reducida (tarifa plana) de 80 euros + 0,6% por mecanismo de equidad intergeneracional (MEI), 5,71 euros, mensuales durante los primeros 12 meses de actividad. La solicitud se realizará en el momento de tramitar el alta.
Podrán beneficiarse de estas condiciones las personas autónomas que no hayan estado dadas de alta en los dos años inmediatamente anteriores a la fecha de efecto de la nueva alta, o bien tres años, en caso de haber disfrutado previamente de esta deducción.
Transcurrido esos doce primeros meses, podrá también aplicarse una cuota reducida durante los siguientes doce meses, a aquellos trabajadores por cuenta propia que prevean que sus rendimientos económicos netos anuales, vayan a ser inferiores al salario mínimo interprofesional anual que corresponda a ese período y así lo soliciten en el servicio que se habilitará en Importass.
Además, las personas autónomas con una discapacidad igual o superior al 33 por ciento, víctima de violencia de género o víctima de terrorismo, podrán solicitar la aplicación, en el momento del alta, de una cuota reducida de 80 euros durante los primeros 24 meses.
Asimismo, finalizado este período en el caso del párrafo anterior, si su rendimiento neto previsto fuese igual o inferior al Salario Mínimo Interprofesional, podrán solicitar, a través del servicio que se habilitará en Importass, la aplicación de esta cuota reducida durante los siguientes 36 meses, por importe de 160 euros.
Todas las solicitudes de ampliación deberán acompañarse de una declaración relativa a que los rendimientos netos que se prevén obtener van a ser inferiores al salario mínimo profesional vigente.
Las reducciones en la cotización previstas en los párrafos anteriores no resultarán aplicables a los familiares de trabajadores autónomos por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopción, que se incorporen al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos.
Los trabajadores por cuenta propia que disfruten de estos beneficios podrán renunciar en cualquier momento expresamente a su aplicación con efectos a partir del día primero del mes siguiente al de la comunicación de la renuncia correspondiente. Esta solicitud también se podrá realizar a través del servicio que se habilitará en Importass.
Los trabajadores autónomos que a 31 de diciembre de 2022 fueran beneficiarios de la antigua tarifa plana, continuarán disfrutando de la misma, hasta que se agote el periodo máximo establecido, en las mismas condiciones.
Éste grava las rentas empresariales obtenidas por la persona autónoma, se liquida trimestralmente.
Impuesto indirecto que grava el consumo y recae por tanto sobre el consumidor final. La persona autónoma tan sólo actúa como recaudadora entre Hacienda y el consumidor final. Se liquida con carácter general de forma trimestral.
Trimestralmente:
• Modelo 303 de IVA. Declaración trimestral.
• Modelo 130 de IRPF si tributas en estimación directa normal o directa simplificada. En el caso de tributar en módulos o estimación objetiva deberás utilizar el modelo 131.
• Modelo 111 de retenciones de IRPF si tienes trabajadores por cuenta ajena o practicas retenciones a otros profesionales.
• Modelo 115 de retenciones de IRPF si pagas alquileres y estás obligado.
Anualmente:
• Modelo 390 de resumen anual de IVA.
• Modelo 100 de declaración anual del IRPF.
• Modelo 180 de resumen anual de retenciones de alquileres.
• Modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de IRPF de trabajadores por cuenta ajena u otros profesionales.
• Modelo 347 de operaciones con terceras personas. Esta declaración informativa señala todas las operaciones que se hayan realizado con clientes, proveedores, o cualquier entidad. Es necesario realizarla siempre que el conjunto de las operaciones supere los 3.005,06€.
Para más información en: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/empresarios-individuales-profesionales.html https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/empresas.html
